Análise de política tributária Estudo de Política Tributária No. 11: A Taxação de Opções de Compra de Ações para Funcionários Número ISBN: 9264012486 Data de Publicação: 040106 Páginas: 170 Número de quadros: 28 Número de gráficos: Componente comum dos pacotes de remuneração das empresas multinacionais. Esta publicação apresenta e examina as muitas questões fiscais importantes que surgem para os beneficiários e as empresas.160 Focando primeiro as questões fiscais internas, considera que o tratamento fiscal não proporcionaria incentivos fiscais para uma empresa aumentar ou cortar o uso de opções de ações , E seria neutro quanto à escolha de conceder opções de compra de ações ou pagar salário ordinário. A abordagem é não-prescritiva e serve para fornecer uma referência para os formuladores de políticas. Isto é complementado por um levantamento da tributação das opções de compra de acções nos países da OCDE em 2002 que calcula a taxa efectiva do imposto e compara-o com o imposto sobre o salário ordinário. As questões fiscais transfronteiras são então discutidas. Questões como o calendário dos benefícios das opções de compra de acções, a distinção entre o rendimento do trabalho e os ganhos de capital e a identificação dos serviços a que se referem são relevantes para a aplicação de tratados fiscais baseados no Modelo de Convenção Fiscal da OCDE e Finalmente, os efeitos sobre os preços de transferência são analisados em três circunstâncias: quando uma empresa concede opções de compra de ações a empregados de uma subsidiária em outro país, ao usar métodos de preços de transferência que são afetados pela remuneração Custos e quando os empregados que beneficiam de opções de compra de acções estão envolvidos em actividades que são objecto de um acordo de contribuição de custos. Este estudo detalhado é leitura essencial para qualquer pessoa que procura compreender as complexidades da tributação das opções de ações. Índice Capítulo 1 Neutralidade Fiscal 1. Introdução 2. O caso da certeza com apenas impostos corporativos 3. Introduzindo a tributação pessoal 4. Introduzindo a incerteza 5. Introduzindo a produtividade possível diferente 6. Introduzindo employees8217 a aversão ao risco 7. Resumo Notas Referências Anexo 1. A.1: A Álgebra da Neutralidade Capítulo 2 Taxas efectivas de impostos 1. Introdução 2. Descrição qualitativa dos tratamentos fiscais 2.1 Regimes de concessão 2.2 Outros regimes de incentivos 2.3 Tratamento fiscal dos regimes 3. Limites fiscais sobre opções de compra de acções e regimes de incentivos: Metodologia de cálculo e resultados 3.1 A questão da proibição de custos de mão-de-obra 3.2 Introdução do imposto de renda pessoal e contribuições para a segurança social dos empregados 3.3 Introdução do intervalo de tempo para opções de ações 3.4 Os resultados dos cálculos 4. Comparação entre opções de ações e salário ordinário 5. Comparação entre opções de ações E salário ordinário para níveis mais altos de renda Notas Capítulo 3 Imposto de Renda Transfronteiriço Iss 1. Introdução 2. Antecedentes sobre ESOPs 3. Questões relacionadas com o empregado 3.1 Timing desajustamento na tributação do benefício de emprego 3.2 Distinguir renda de emprego de ganhos de capital 3.3 Dificuldade em determinar a que serviços a opção se relaciona 3.4 Serviços de emprego que são fornecidos em mais de Um Estado 3.5 Imposto de residência múltipla 3.6 Questões de conformidade 3.7 Alienação de opções de compra de ações como resultado de uma fusão ou aquisição e substituição de opções 3.8 Edições de avaliação 3.9 A concessão de opções de compra de ações a membros de um conselho de administração 4. Questões relacionadas à Empregador 4.1 Dedutibilidade dos custos de ESOPs 4.2 Remuneração 8220borne por8221 um estabelecimento permanente Notas Anexo 3.1 Ilustração Gráfica Anexo 3.2 Alterações ao Modelo de Convenção Fiscal da OCDE Capítulo 4 Impacto sobre os Preços de Transferência 1.160Introdução 8211 Âmbito do estudo 1.1160Introdução 1.2160Scope do estudo 2.160 Situação I: Uma empresa concede opções de compra de ações a empregados de uma empresa associada Residente em outra jurisdição fiscal. 2.1160TOPCO Exemplo: 160 O plano de opção de compra de ações 8220Non-Dilutiva8221 2.2160Variante a TOPCO exemplo: Planos diluídos 2.3160Conclusão preliminar da Situação I 3.1160Efeito de opções de compra de ações em transações controladas (exceto transações com opções de compra de ações) nas quais os empregados beneficiários Das opções de ações estão envolvidas 3.2.160O impacto das opções de ações na análise de comparabilidade quando a remuneração dos empregados da parte testada ou comparáveis é impactada materialmente por opções de ações. Determinação de um ajustamento de comparabilidade 3.3160Interacção entre as normas nacionais e os tratados fiscais 3.4 160Conclusão preliminar da situação II 4.160Situação III: O impacto das opções sobre os Acordos de Contribuição sobre Custos (CCA) 4.1160Exemplo 4.2.160Será que as opções de compra de acções devem ser incluídas na valorização das contribuições de Participantes em um CCA 4.3160Quando as opções de ações são incluídas na avaliação dos participantes8217 contribuições para um CCA, quais devem ser os princípios de avaliação 4.4160Interação entre as regras do tratado e as regras domésticas 4.5160 Conclusão preliminar da Situação III Como obter esta publicação Os leitores podem acessar o pleno Versão da Tributação de Opções de Ações para Funcionários das seguintes opções: Os assinantes e leitores em instituições assinantes podem acessar a edição on-line via160SourceOECD. Nossa biblioteca on-line. Os não-assinantes podem comprar o PDF e-book e / ou cópia em papel através de nossa livraria on-line 160. Análise de políticas fiscais Estudo de Política Tributária nº 11: A tributação das opções de ações do empregado Número ISBN: 9264012486 Data de Publicação: 040106 Páginas: 170 Número de quadros: 28 Número de gráficos: 1 A tributação das opções de compra de empregados Os planos de opções de compra de acções por empregados tornaram-se um componente comum dos pacotes de remunerações em empresas multinacionais. Esta publicação apresenta e examina as muitas questões fiscais importantes que surgem para os beneficiários e as empresas.160 Focando primeiro as questões fiscais internas, considera que o tratamento fiscal não proporcionaria incentivos fiscais para uma empresa aumentar ou cortar o uso de opções de ações , E seria neutro quanto à escolha de conceder opções de compra de ações ou pagar salário ordinário. A abordagem é não-prescritiva e serve para fornecer uma referência para os formuladores de políticas. Isto é complementado por um levantamento da tributação das opções de compra de acções nos países da OCDE em 2002 que calcula a taxa efectiva do imposto e compara-o com o imposto sobre o salário ordinário. As questões fiscais transfronteiras são então discutidas. Questões como o calendário dos benefícios das opções de compra de acções, a distinção entre o rendimento do trabalho e os ganhos de capital e a identificação dos serviços a que se referem são relevantes para a aplicação de tratados fiscais baseados no Modelo de Convenção Fiscal da OCDE e Finalmente, os efeitos sobre os preços de transferência são analisados em três circunstâncias: quando uma empresa concede opções de compra de ações a empregados de uma subsidiária em outro país, ao usar métodos de preços de transferência que são afetados pela remuneração Custos e quando os empregados que beneficiam de opções de compra de acções estão envolvidos em actividades que são objecto de um acordo de contribuição de custos. Este estudo detalhado é leitura essencial para qualquer pessoa que procura compreender as complexidades da tributação das opções de ações. Índice Capítulo 1 Neutralidade Fiscal 1. Introdução 2. O caso da certeza com apenas impostos corporativos 3. Introduzindo a tributação pessoal 4. Introduzindo a incerteza 5. Introduzindo a produtividade possível diferente 6. Introduzindo employees8217 a aversão ao risco 7. Resumo Notas Referências Anexo 1. A.1: A Álgebra da Neutralidade Capítulo 2 Taxas efectivas de impostos 1. Introdução 2. Descrição qualitativa dos tratamentos fiscais 2.1 Regimes de concessão 2.2 Outros regimes de incentivos 2.3 Tratamento fiscal dos regimes 3. Limites fiscais sobre opções de compra de acções e regimes de incentivos: Metodologia de cálculo e resultados 3.1 A questão da proibição de custos de mão-de-obra 3.2 Introdução do imposto de renda pessoal e contribuições para a segurança social dos empregados 3.3 Introdução do intervalo de tempo para opções de ações 3.4 Os resultados dos cálculos 4. Comparação entre opções de ações e salário ordinário 5. Comparação entre opções de ações E salário ordinário para níveis mais altos de renda Notas Capítulo 3 Imposto de Renda Transfronteiriço Iss 1. Introdução 2. Antecedentes sobre ESOPs 3. Questões relacionadas com o empregado 3.1 Timing desajustamento na tributação do benefício de emprego 3.2 Distinguir renda de emprego de ganhos de capital 3.3 Dificuldade em determinar a que serviços a opção se relaciona 3.4 Serviços de emprego que são fornecidos em mais de Um Estado 3.5 Imposto de residência múltipla 3.6 Questões de conformidade 3.7 Alienação de opções de compra de ações como resultado de uma fusão ou aquisição e substituição de opções 3.8 Edições de avaliação 3.9 A concessão de opções de compra de ações a membros de um conselho de administração 4. Questões relacionadas à Empregador 4.1 Dedutibilidade dos custos de ESOPs 4.2 Remuneração 8220borne por8221 um estabelecimento permanente Notas Anexo 3.1 Ilustração Gráfica Anexo 3.2 Alterações ao Modelo de Convenção Fiscal da OCDE Capítulo 4 Impacto sobre os Preços de Transferência 1.160Introdução 8211 Âmbito do estudo 1.1160Introdução 1.2160Scope do estudo 2.160 Situação I: Uma empresa concede opções de compra de ações a empregados de uma empresa associada Residente em outra jurisdição fiscal. 2.1160TOPCO Exemplo: 160 O plano de opção de compra de ações 8220Non-Dilutiva8221 2.2160Variante a TOPCO exemplo: Planos diluídos 2.3160Conclusão preliminar da Situação I 3.1160Efeito de opções de compra de ações em transações controladas (exceto transações com opções de compra de ações) nas quais os empregados beneficiários Das opções de ações estão envolvidas 3.2.160O impacto das opções de ações na análise de comparabilidade quando a remuneração dos empregados da parte testada ou comparáveis é impactada materialmente por opções de ações. Determinação de um ajustamento de comparabilidade 3.3160Interacção entre as normas nacionais e os tratados fiscais 3.4 160Conclusão preliminar da situação II 4.160Situação III: O impacto das opções sobre os Acordos de Contribuição sobre Custos (CCA) 4.1160Exemplo 4.2.160Será que as opções de compra de acções devem ser incluídas na valorização das contribuições de Participantes em um CCA 4.3160Quando as opções de ações são incluídas na avaliação dos participantes8217 contribuições para um CCA, quais devem ser os princípios de avaliação 4.4160Interação entre as regras do tratado e as regras domésticas 4.5160 Conclusão preliminar da Situação III Como obter esta publicação Os leitores podem acessar o pleno Versão da Tributação de Opções de Ações para Funcionários das seguintes opções: Os assinantes e leitores em instituições assinantes podem acessar a edição on-line via160SourceOECD. Nossa biblioteca on-line. Não-assinantes podem comprar o PDF e-book e / ou cópia em papel através de nossa livraria on-line. Questões-chave e considerações políticas Descrição A tributação das pequenas e médias empresas (PME) é um tema importante para os decisores políticos, uma vez que as PME constituem a grande maioria das empresas e, em geral, representam a maior parte do emprego nos países da OCDE. Esta publicação examina a tributação das PME nos países da OCDE e abrange um vasto leque de questões de tributação das PME, incluindo os possíveis efeitos da tributação sobre a criação e o crescimento das PME e considerações decorrentes de uma carga de cumprimento relativamente elevada. São analisadas em pormenor os encargos fiscais e de segurança social diferenciados das PME não constituídas em sociedade e constituídas e as taxas médias de imposto legal são analisadas para investigar possíveis distorções fiscais nas decisões de criação de empresas e de estrutura empresarial de um único trabalhador de uma PME. São apresentados vários argumentos a favor e contra a segmentação de incentivos fiscais para as PME. Paralelamente aos argumentos tradicionais de falha de mercado, a publicação considera se certas disposições fiscais de base, com aplicação uniforme a empresas de todos os tamanhos, podem resultar numa carga fiscal relativamente elevada para as PME, criando possivelmente entraves à criação e ao crescimento das PME. Um desses argumentos é que as PME enfrentam um ônus de custo de conformidade fiscal desproporcionalmente elevado em comparação com as grandes empresas, exigindo ajustes nas abordagens administrativas e / ou na política para lidar com os impedimentos às PMEs decorrentes das considerações de custo de conformidade fiscal. A publicação também fornece exemplos de incentivos fiscais a PMEs e medidas de redução de custos de conformidade. Para obter uma lista completa de títulos que foram publicados na série de Estudos de Política Tributária da OCDE, visite o site oecd. orgctptaxpolicystudies. show mais Detalhes do produto Formato Paperback 168 páginas Dimensões 190.5 x 264.16 x 15.24mm 317.51g Data de publicação 30 Out 2009 Editora Organization for Economic Cooperação e Desenvolvimento (OCDE) Publicação CityPountry Paris, França Língua Inglês Ilustrações nota preto amp branco ilustrações ISBN10 9264024735 ISBN13 9789264024731
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